В уведомлении об исчисленных суммах налогов указывать начисленную или удержанную и уплаченную сумму НДФЛ?
Добрый день, прошу помочь разобраться с заполнением Уведомлений. Начался год. За период с 01.01.2023-22.01.2023 было подано первое уведомление 25.01.2023 где было указан период уплаты 21/01 и указана сумма НДФЛ которая была удержана и уплачена в бюджет с выплаты заработной платы за 20.01.2023г. затем наступает период 23.01.23-22.02.2023. 25.02.2023 необходимо подать уведомление за период 21/02. суммы ндфл удержаны и уплачены 05.02.23 и 20.02.2023. а исчислена сумма соответственно меньше за этот период, в ней только доход 01.01.2023-31.01.2023. и так получается что нарастающим итого по концу года мы конечно выровняемся, но в разрезе каждого месяца идет разнобой по ДТ и КТ по счету 68.01.1. Мы подавали до сегодняшнего дня сумму которую удержали и уплатили в данный период, а почитав инструкцию пишут надо указывать начисления за данный период. По итогу какую цифру необходимо указывать в уведомлении начисленную или удержанную и уплаченную? тогда если подавать уточнения по уведомлениям за первый период начисления будут 0? ведь доход будет начислен только 30.01.2023, а первое уведомление подавалось 25.01.2023...
Comments
-
Добрый день.Цитата: суммы ндфл удержаны и уплачены 05.02.23 и 20.02.2023. а исчислена сумма соответственно меньше за этот период, в ней только доход 01.01.2023-31.01.2023Почему меньше? Вы обязаны исчислить НДФЛ в момент выплаты дохода (п. 1 ст. 223; п. 3 ст. 226 НК РФ). Как вы можете удержать НДФЛ, если он не исчислен?Цитата: почитав инструкцию пишут надо указывать начисления за данный периодВы имеете в виду Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@?
В соответствии с Порядком 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.
В регистры налогового учёта доходы и исчисленный с этих доходов НДФЛ попадают только после выплаты этих доходов.Цитата: в разрезе каждого месяца идет разнобой по ДТ и КТ по счету 68.01.1.Бухгалтерский счёт 68.01.1 никакого отношения к регистрам налогового учёта не имеет, поэтому непонятно, что вы там сравниваете.Цитата: По итогу какую цифру необходимо указывать в уведомлении начисленную или удержанную и уплаченную?Начисленную и удержанную в момент выплаты. -
Цитата: Бухгалтерский счёт 68.01.1 никакого отношения к регистрам налогового учёта не имеет, поэтому непонятно, что вы там сравниваете.Спасибо за ответ, все встало на свои места
