Разница между бухгалтерским и налоговым учетом при взносе в уставный капитал ОС в 1С: Бухгалтерия 8.2

Comments

• Здравствуйте!
  ПБУ 18/02 позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль. ПБУ 18/02 будет выполнено, если данные бухгалтерского учета будут равны сумме данных налогового учета, постоянных и временных разниц.
  Т. е. будет справедлива следующая формула:
  БУ = НУ + ПР + ВР
  Где :
  БУ – оценка стоимости актива или обязательства (а также, по существу, дохода или расхода) в бухгалтерском учете;
  НУ - оценка стоимости актива или обязательства в налоговом учете;
  ПР - сумма постоянных разниц в стоимости актива или обязательств;
  ВР - сумма временных разниц в стоимости актива или обязательств.
  
  Эта формула есть следствие формулы, приведенной в п. 21 ПБУ 18/02.
  Увидеть данные по постоянным и временным разницам в оценке активов и обязательств можно с помощью тех же стандартных отчетов, что и данные налогового учета, если выставить в реквизите Вид учета значение ПР или ВР.
  
  При закрытии периода анализируются обороты по постоянным и временным разницам, признаются постоянные налоговые обязательства (активы), отложенные налоговые активы и обязательства, а также производится расчет налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.
  
  Если в "сумме ПР" вы ставите минусовое значение, то по условным данным НУ+ПР = 90 + (-10) = 80, а никак не 100 (БУ). 😠 😓
  И таким образом, у вас условие формулы не выполняется. 🤔
• Добрый день.
  Тема открыта по просьбе автора.
• Добрый день!
  
  Алена Светлая! Спасибо Вам огромное в очередной раз за очень подробное и доступное обьяснение!